Estado de Resultado Proforma. Marisol Hernández

Estado de Resultado Proforma y Estado de Situación Financiera proforma. Marisol Hernández

A continuación el ejercicio resuelto del 1er corte

1er corte de Planificación Financiera.

LEER TRES (3) VECES EL PLANTEAMIENTO O ENUNCIADO. Verificar  cálculos con la calculadora

2. Ejercicio PROFORMA: PRONÓSTICO FINANCIERO. PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO

La empresa XYZ.C.A. desea estimar sus planes financieros para el año 2018.

Con base a la información del año anterior que se presentan (2017) a continuación elabore:

A.- Estados de Resultado Proforma con base al método porcentual de las ventas.

B.- Elabore el Estado de Situación Financiera Proforma o balance general  Proforma utilizando el método de cálculo de estimación y cuenta Fondos externos requeridos.

C.- Con base a los resultados obtenidos que recomendación le daría a la empresa.

A. A partir  del Estado de Resultados y la información adicional  se elabora el Estado de Resultados proforma. VERIFIQUE LOS CÁLCULOS CON LA CALCULADORA

Conceptos	XYZ.C.A. ESTADO DE RESULTADO DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017	XYZ.C.A. ESTADO DERESULTADO  PROFORMA DEL 01/11/2018 AL 31/12/2018
	Bs.	Bs. (estimadas)
Ingresos por ventas	800.000	900.000  **
( -) Costo de venta	600.000  *	675.000   **
Utilidad Bruta	200.000	225.000
( - ) Gastos de operaciones	100.000  *	112.500   **
Utilidad operativa	100.000	112.500
( -) Gastos por interés	20.000  *	22.500   **
Utilidad antes el impuesto	80.000	90.000
-Impuestos (90.000X25%)	32.000	22.500
Utilidad Neta	48.000	67.500

Información Adicional:
A)   Las ventas se estiman en 900.000 Bs. (esto es Ventas estimadas) **
B)   Se calcula impuestos del 25 %
Solución. 

Método porcentual de las ventas:

Con la información del año anterior (2017) y las ventas estimadas calcular los proforma

1.Costos de Ventas/Ventas=600.000/800.000=0.75x100=75%; Costo de Venta=900.000x75%=675.000 **   2)  Gastos Operativo/Ventas =100.000/800.000=0.125x100= 12.5%; Gasto de operación =900000x12.5%=112.500 **    3)     Gastos Financieros/Ventas= 20.000/800.000= 0.025x100= 2.5% ;  Gasto de interés= 900000x2.5%= 22.500  **

Estos montos calculados de Costo de Venta, Gastos Operativo, Gasto de interés se colocan en el Estado de resultado proforma

NOTA IMPORTANTE Para elaborar el Estado de Situación Financiera PROFORMA (del año siguiente, en la cuenta de PATRIMONIO o CAPITAL se coloca el monto dado y el  calculado de:

Utilidad Neta 48.000 Va a Ganancias o Utilidades Retenidas (en el  Estado de Situación Fin.  del año  anterior)

Utilidad Neta 67.500 va a Utilidad Neta o Superávit en  el Estado de Situación F o Balance G Proforma

ANÄLISIS:Le conviene ya que incrementa su utilidad. De 48.000 que fue la utilidad del año anterior, se incrementara a  67.500 Bs.

Para elaborar el Estado de Situación   Balance General Proforma. Se dispone de la siguiente información:
C)    Saldo de efectivo es de 30.000 Bs. **
D)    Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas.
E)    El inventario representa el 12% de las ventas.
F)    Se comprara una nueva máquina cuyo costo es de 90.000 Bs y la depreciación se estiman en 32.000 Bs 
G)    Las cuentas por pagar constituyen el 14% de las ventas.
H)    No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores negociable, impuestos por pagar, otros pasivos a       c/p, pasivo a largo plazo y acciones comunes.
I)      En cuanto a las utilidades del año anterior no se ha tomado ninguna decisión.
J)     Las ventas se estiman en 900.000 Bs. (Esto es Ventas estimadas)

NOTA IMPORTANTE. El Estado de Resultado del año anterior es el mismo para el Ejercicio del Taller (en el que solamente multiplica las ventas estimadas, que son 900.000. Después  con la cantidad obtenida hace los cálculos para el ejercicio del taller)

Recuerde los datos del Estado de resultado,  Estado de Situación Financiera del año anterior y  la información adicional (incluidas las ventas estimadas) se las proporcione el problema. LEER

   Con base a los Estados Financieros  (Estado de resultado,  Estado de Situación Financiera del año anterior y con el Estado de Resultado Proforma) y con la información adicional (utilizando las ventas estimadas elabore el Estado financiero de SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA  de la empresa XYZ.C.A. y como administrador financiero analice sus resultados.

Recuerde, Los calculos de Cuentas por cobrar de 18% de las ventas estimadas, Inventario 12% de ventas estimadas, y cuentas por pagar 14% de Ventas estimadas (en el caso del ejercicio propuesto; es 900.000 multiplicado por el último número de cédula)

   

	XYZ.C.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2017	XYZ.C.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA AL 31/12/2018
ACTIVOS	Bs. F.	Bs. F.
Caja	32.000	30.000  **
Valores negociables	18.000	18.000
Cuentas por Cobrar 18% Ventas	150.000	162.000
Inventarios 12% de Ventas	100.000	108.000
Total Activos Corrientes	300.000	318.000
Activos Fijos Netos     350.000+90.000-32.000	350.000	408.000
Total Activos	650.000	726.000
PASIVOS	Bs. F.	Bs. F.
Cuentas por Pagar 14% deVentas	100.000	125.000
Impuestos por pagar	20.000	20.000
Otros Pasivos a Corto Plazo	5.000	5.000
Total Pasivo a Corto Plazo	125.000	151.000
Pasivo a largo Plazo	200.000	200.000
Total Pasivo	325.000	351.000
CAPITAL	Bs. F.	Bs. F.
Acciones Comunes	277.000	277.000
Utilidad Neta -Superávit	48.000	67.500    ERProf
Utilidades Retenidas		48.000      ER
Total Capital	325.000	392.500
Fondos externos requeridos		(17.500)   **
Total Pasivos y Capital	650.000	726.000

En el Estado financiero de Situación  Financiera Proforma.         En  la cuenta Fondos externos requeridos Aplicando la ecuación contable:  ACTIVO = PASIVO + CAPITAL                                                           726.000 = 351.000 + 392.500                                                           726.000 = 743.500                            (Al realizar la resta o diferencia 726000 - 743000). La empresa posee un exceso de dinero, esto es, 17.500 Bs. ** Recuerde: VERIFICAR la ecuación contable ACTIVO = PASIVO + CAPITAL en  el SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA

Elaborado por Dra. Marisol Hernández 58414 6219859

   

    FORMATO EJERCICIO 1 Primer Corte
    Estado de Resultado Proforma y Estado de Situación Financiera proforma. Marisol Hernández

    A. A partir  del Estado de Resultados y la información adicional  se elabora el Estado de Resultados proforma.

Conceptos	XYZ.C.A. ESTADO DE RESULTADO DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017	XYZ.C.A. ESTADO DERESULTADO  PROFORMA DEL 01/11/2018 AL 31/12/2018
	Bs.	Bs. (estimadas)
Ingresos por ventas	800.000	**
( -) Costo de venta	600.000  *	**
Utilidad Bruta	200.000
( - ) Gastos de operaciones	100.000  *	**
Utilidad operativa	100.000
( -) Gastos por interés	20.000  *	**
Utilidad antes el impuesto	80.000
Impuestos (               X25%)	32.000
Utilidad Neta	48.000

   Información Adicional: A)   Las ventas se estiman en  ­­­­________________Bs. (esto es Ventas estimadas) **
 B)   Se calcula impuestos del 25 %  Solución. Método porcentual de las ventas:

       Con la información del año anterior (2017) y las ventas estimadas calcular los proforma

1.Costos de Ventas/Ventas=     600.000/800.000=0.75x100=75%;      Costo de Venta=                    x75%=                          **      2)  Gastos Operativo/Ventas =100.000/800.000=0.125x100= 12.5%;                                                                                                                         Gasto de operación =                     x12.5%=                         **    3)     Gastos Financieros/Ventas= 20.000/800.000= 0.025x100= 2.5% ;        Gasto de interés=                     x2.5%=                           **

        NOTA IMPORTANTE Para elaborar el Estado de Situación Financiera PROFORMA (del año siguiente

         Utilidad Neta ___________Va a Ganancias o Utilidades Retenidas (en el  Estado de Situación Fin.  del año  anterior)

       Utilidad Neta ___________ va a Utilidad Neta o Superávit en  el Estado de Situación Financ  Proforma

	.C.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2017	.C.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA AL 31/12/2018
ACTIVOS	Bs. F.	Bs. F.
Caja	32.000
Valores negociables	18.000
Cuentas por Cobrar 18% Ventas	150.000
Inventarios 12% de Ventas	100.000
Total Activos Corrientes	300.000
Activos Fijos Netos     350.000+90.000-32.000	350.000
Total Activos	650.000
PASIVOS	Bs. F.	Bs. F.
Cuentas por Pagar 14% deVentas	100.000
Impuestos por pagar	20.000
Otros Pasivos a Corto Plazo	5.000
Total Pasivo a Corto Plazo	125.000
Pasivo a largo Plazo	200.000
Total Pasivo	325.000
CAPITAL	Bs. F.	Bs. F.
Acciones Comunes	277.000
Utilidad Neta -Superávit	48.000	ERProf
Utilidades Retenidas	0	ER
Total Capital	325.000
Fondos externos requeridos	0
Total Pasivos y Capital	650.000

     Continuación FORMATO EJERCICIO 2 Primer corte

    Para elaborar el Estado de Situación  Financiera o Balance General Proforma. 

    Se dispone de la siguiente información:
C)    Saldo de efectivo es de 30.000 Bs. **
D)    Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas.
E)    El inventario representa el 12% de las ventas.
F)    Se comprara una nueva máquina cuyo costo es de 90.000 Bs y la depreciación se estiman en 32.000 Bs 
G)    Las cuentas por pagar constituyen el 14% de las ventas.
H)    No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores negociable, impuestos por pagar, otros pasivos a c/p, pasivo a largo plazo y acciones comunes.
I)      En cuanto a las utilidades del año anterior no se ha tomado ninguna decisión.
J)     Las ventas se estiman en _________________Bs. (Esto es Ventas estimadas)

En el Estado financiero de Situación  Financiera Proforma.               En  la cuenta Fondos externos requeridos       Aplicando la ecuación contable:  ACTIVO = PASIVO + CAPITAL                                                                            =                       +                                          .                                      .                                        =                                                  (Al realizar la resta o diferencia  ____________-  __________).    La empresa posee ___________de dinero, esto es, __________Bs. **